Au 1er janvier 2025, plusieurs taux de cotisations sociales à la charge des employeurs ont été modifiés. Cependant, certains d’entre eux restent constants en attendant l’adoption de la loi de financement de la Sécurité sociale pour l’année 2025.

Cotisation sociale et modification du plafond de la Sécurité sociale

Le plafond de la Sécurité sociale a connu une revalorisation de 1,6 % par rapport à l’année précédente. Cette hausse influence les différentes valeurs utilisées pour le calcul des cotisations sociales.

Pour l’année 2025, le plafond annuel est fixé à 47 100 euros, contre 46 368 euros en 2024.
Le plafond trimestriel s’établit désormais à 11 775 euros, en hausse par rapport à 11 592 euros précédemment.
Le plafond mensuel s’élève à 3 925 euros, contre 3 864 euros en 2024.
La valeur journalière est désormais de 216 euros, comparativement à 213 euros l’année précédente.
Le plafond horaire demeure constant à 29 euros.

Réévaluation de la cotisation sociale pour le versement mobilité

Le versement mobilité est une obligation financière pour les entreprises comptant plus de 10 employés. Cette taxe qui vise à soutenir le financement des transports en commun, sera révisée en 2025. Les nouveaux taux en vigueur seront disponibles dans les documents officiels.

Évolution de la réduction générale de cotisation sociale

La réduction générale des cotisations patronales, anciennement désignée sous le nom de « réduction Fillon », subit également des changements. Le calcul du coefficient de réduction prend désormais en compte le montant annuel brut du Smic.

Le taux de réduction reste lié à l’effectif de l’entreprise et reste pour l’instant constant :

Pour les entreprises comptant de 1 à 49 salariés, il est fixé à 0,3194.
Pour celles ayant 50 salariés ou plus, il s’élève à 0,3234.

Augmentation du plafond d’exonération des titres-restaurant et impact sur la cotisation sociale

À compter du 1er janvier 2025, le plafond d’exonération des titres-restaurant a été revalorisé. Précédemment établi à 7,18 euros, il s’élève désormais à 7,26 euros par titre.

Revalorisation de l’avantage en nature et son effet sur la cotisation sociale

L’avantage en nature, notamment lié à la fourniture de repas par l’employeur, a été augmenté de 1,8 % cette année.

En ce qui concerne le cas général, la valeur d’un repas est passée de 5,35 euros en 2024 à 5,45 euros en 2025. Pour deux repas, elle s’élève désormais à 10,90 euros, contre 10,70 euros auparavant.

Pour les employés des secteurs de l’hôtellerie, de la restauration et des cafés, la valeur d’un repas est fixée à 4,22 euros en 2025, contre 4,15 euros en 2024. Pour deux repas, elle est désormais de 8,44 euros, par rapport à 8,30 euros l’année précédente.

Cotisation sociale : les taux inchangés en attente de la loi de financement

Certains taux de cotisations sociales restent inchangés en 2025, en attendant la publication de la loi de financement de la Sécurité sociale.

Taux de cotisation sociale pour l’assurance maladie

Le taux réduit de la cotisation patronale pour l’assurance maladie s’applique toujours aux rémunérations annuelles ne dépassant pas 2,5 fois le Smic. Ce taux est maintenu à 7 %.

Cotisation sociale et prise en charge des accidents du travail et maladies professionnelles

Les majorations forfaitaires utilisées pour le calcul du taux net de cotisation AT/MP ne subiront aucune modification au 1er janvier 2025. Elles demeurent établies comme suit :

0,17 % pour les accidents de trajet.
0,16 % pour les charges spécifiques.
0,03 % pour la pénibilité.

Dès la promulgation de la loi de financement de la Sécurité sociale, d’éventuelles modifications des taux AT/MP entreront en vigueur à partir du premier jour du trimestre civil suivant leur publication au Journal officiel.

Cotisation sociale et allocations familiales : ce qui ne change pas

Cette cotisation patronale est ajustée en fonction du niveau de rémunération des employés. Pour les salaires inférieurs ou égaux à 3,5 fois le Smic, le taux est maintenu à 3,45 %. Pour les salaires dépassant ce seuil, il s’élève toujours à 5,25 %.

Part patronale de la cotisation sociale pour la vieillesse

Le taux de la cotisation vieillesse sans plafond, qui s’applique à l’ensemble du salaire brut, reste inchangé en 2025. La part patronale est fixée à 2,02 %.

Taux de cotisation sociale du régime de garantie des salaires (AGS)

Enfin, le taux de la cotisation d’assurance garantie des salaires (AGS) ne connaît pas de changement. Il reste fixé à 0,25 % au 1er janvier 2025.

Les modifications des cotisations sociales prévues pour 2025 portent principalement sur l’augmentation du plafond de la Sécurité sociale, la révision du versement mobilité, ainsi que l’évolution de certains avantages tels que les titres-restaurant et les repas en nature. Néanmoins, plusieurs taux resteront constants jusqu’à l’adoption de la loi de financement de la Sécurité sociale. Il est nécessaire que les employeurs restent vigilants face aux changements potentiels à venir et qu’ils consultent régulièrement les mises à jour officielles afin de garantir une gestion conforme de leurs obligations sociales.

Source : https://entreprendre.service-public.fr/actualites/A17990?eml-publisher=hubscore&eml-name=Emailing-es-39-[BIE_442_20250123]-20250123&eml-mediaplan=[https://entreprendre.service-public.fr/actualites/A17990]

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